Здравствуйте!

Интересная на мой взгляд ситуация. Нужно разъяснение.
Человек работал временно в организации и получал небольшую зарплату. За период с 01.01.2011 по 31.05.2011 заработала примерно 20000. Вычеты ей в этот период не предоставлялись.
Затем с 01.06.2011 она устроилась на полный рабочий день и ей стали предоставляться вычеты аж 8000р (4-ро детей). В этот период она заработала ~46000р. Работает по сей день.

Итого за период работы на предприятии с начала года ее общий доход составил 66000 из которых ~20000 пришлось на тот период, когда ей вычеты не предоставлялись.

Вопрос: Налогооблагаемая база НДФЛ должна быть равна 10000 или 20000?
10000    = 66000 - (8000 * 7 месяцев)
20000    = 20000 (за 1е полугодие, вычетов нет) + 0 (за 2е полугодие, т.к. все покрыли вычеты 46000 < 8000*7 = 56000)

(0) Если с начала года она не использовала право на вычеты в другой организации (например, работая по совместительству) , то пусть напишет заявление о предоставлении вычетов с 1 января 2011 г. Пересчитается НДФЛ с учетом вычетов с 1 января автоматом. Обычная история.

+(1) Кстати, не забудьте предоставить вычеты с января на третьего и четвертого ребенка по 3 тысячи на каждого, а не по 1, как на  первого и второго.

А если вычеты предоставлялись где-то?

(3) Тогда человек не имеет права писать вам в заявлении о предоставлении вычетов на эти месяцы. Вы не обязаны проверять. Это ответственность самого работника. Автоматом это может быть проверено налоговой службой, когда поступят отчеты от всех работодателей на этого человека.

(4) Так в итоге по вашему мнению налогооблагаемая база будет равно 10000 или 20000?

(5) Если напишет заявление о предоставлении вычетов с 1 января 2011 г., тогда:
- на первого ребенка 1000*12=12000
- на второго 1000*12=12000
- на третьего 3000*12=36000
- на четвертого 3000*12=36000
Итого вычетов 96000, т.е. вычеты с лихвой покрывают доходы.
Налоговая база равна нулю. Верните женщине НДФЛ, если уже удержали.

Дело в том что никто не собирается предоставлять ей этот вычет. Вот и встал вопрос: А как правильно считать?
ЗУП считает, что правильней 1й вариант(10000), а расчетчики утверждают обратное...

(7) Если ей не собираются предоставлять вычеты за период с января по май, то расчетчики правы.
Тут вступает в действие еще один момент - есть две точки зрения на предоставление вычетов (минфина и налоговой). Можно предоставить вычеты нарастающим итогом (минфин), либо в пределах дохода за период, в котором предоставляется вычет (налоговая) в ЗиУП это выбирается в Сервис-Параметры учета-Расчет НДФЛ.

(8) Наши расчетчики придерживаются "Смешанного" алгоритма расчета НДФЛ:
С одной стороны они хотят чтобы непокрытые вычеты в этом периоде переходили на следующий (мнение минфина);
С другой стороны они НЕ хотят предоставлять вычеты на сумму, заработанную в 1м полугодии, т.е. нарастающим итогом за год.

+

(9) Ну так поставить тогда в карточке сотрудника:
С 01.01.2011 вычеты не применять
С 01.06.2011 вычеты применять

http://s005.radikal.ru/i211/1201/11/f04cfcad6634.jpg